民营企业采购流程审计思路及案例

3、了解企业产品的销路、销量和淡旺季，对原料备货、现有库存、滞库原料、残次品有所关注，这些要素都直接决定这采购的计划和数量。
4、了解企业的发展战略和研发方向，对采购品类和现有采购物料的通用性有所关注。
三、审计方案
民营企业采购流程审计需要与采购部门、物流部门、仓储部门、质检部门、财务部门的通力协调和配合，多方资料相对应才能深入发现问题，提出切实有效的建议。例如，通过财务部门了解，大宗原料的涨幅是否有调价函，并且要对调价进行市场调查；供应商无故变动需要警惕，通过采购部门查询有无走规定的流程，是否存在领导一句话换供应商的现象，这些都是价格走高的前兆。
具体审计模块、审计主要机会点和审计工作重点参照下表：

1、采购制度及供应商管理
所需的资料：采购部门制度及职责分工、供应商开发管理办法、供应商考核管理办法及结果、合格供应商名录及备选供应商名录、供应商评定表。
首先复核采购制度的有效性和可操作性，然后通过查看供应商准入资料与网络查询对比其真实性，与验厂人员沟通了解供应商的产能是否严重不足，甚至外包的情况；查核供应商考核分数不及格，但仍然留厂。
通常审计发现，新开发的供应商样品未质检，供应商设备不足或者不具备生产能力；供应商资质不符合公司准入要求、资料不全；供应商系统存在重复录入，供应商分类错误。同时一般情况下选择生产厂商直接供货因为过程环节较少，价格往往低于贸易商，而且售后维修也能及时得到处理并提供技术支持。
案例5
关于生产厂商直接供货与经销商供货的比较，抽查**企业所需的化工产品的采购记录，发现201*年度同时从生产厂商和贸易商采购的3种化学品物料号1301**39、1302**21、1302**93，从经销商采购平均价格分别为12,712元/吨、2,285元/吨和140,000元/吨，分别较从生产厂商采购平均单价的12,308元/吨、1,967元/吨和134,872元/吨，分别高了404元/吨、318元/吨和5,128元/吨；因此尚有通过直接生产厂商采购替代经销商采购，从而节降采购成本的空间。

 3/5   首页 上一页 1 2 3 4 5 下一页 尾页

BPO网版权及免责声明

1、凡本网注明：“BPO网”或者“原创”的所有作品，版权均属于BPO网所有，其他媒体、网站或个人转载使用时必须注明：“文章来源：BPO网”。违反上述声明者，本网将追究其法律责任。

2、凡本网注明“来源：XXX（非BPO网）”的作品，均转载自其它媒体，转载目的在于传递更多信息，并不代表本网赞同其观点和对其产生的任何结果负责。