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5月1日之后,税率、票据开具、申报抵扣等20个热点问答一定要看!

发表日期: 2018-05-03 10:38:53  共0次阅读
标签: 财务 税务 税率
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5月1日起,原17%和11%的增值税税率分别下调1个百分点,纳税人的申报纳税、****开具都产生了影响。为帮助纳税人更好地适应新税率的变化,申税小微为大家整理了深化增值税改革的20个热点问答,快来看吧!


5月1日起,原17%和11%的增值税税率分别下调1个百分点,纳税人的申报纳税、****开具都产生了影响。为帮助纳税人更好地适应新税率的变化,申税小微为大家整理了深化增值税改革的20个热点问答,快来看吧!
一、关于税率档次

(一)本次税率调整后,共有多少档税率?
答:原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%和10%,本次税率调整后,仍保持三档,分别为16%、10%和6%。
二、关于****开具

(二)税控设备是否需要升级才能开具新税率的****?
答:4月30日之前相关开票软件服务商将对企业端开票软件进行在线升级,5月1日起纳税人可开具新税率****。
(三)开票软件已升级,但税收分类编码对应的税率怎么还是显示17%和11%?
答:新税率将于5月1日零点启用,即5月1日零点后,进入开票软件税收分类编码对应税率将默认显示16%和10%。
(四)本次升级需携带金税盘前往办税服务厅办理吗?
答:5月1日前存量一般纳税人在金税设备联网的状态下进入开票软件,根据系统提示远程升级即可。如遇问题,可与系统服务商进行联系,百旺金赋:23539199,航天信息:962366。
(五)4月30号前发生的业务,5月1号调整税率后开具的****,适用什么税率?如何开具?
答:有关税率的适用应根据纳税义务发生时间的规定进行判定,即:相关销**行为的纳税义务发生时间在4月30日之前的,5月1号以后补开****应按原适用税率,但需要在开票软件中手工选择原适用税率。
(六)税率调整后,原适用17%和11%税率的****,税率分别调整为16%、10%,如果需要开具红字****,那么红字****应开具什么税率?
答:纳税人发生销**折让、销货退回、服务中止等情况,不符合****作废条件,需要开具红字****的,应按对应蓝字****的税率开具红字****,即对应蓝字****的税率是17%的开负数17%,11%的开负数11%。
(七)农产品深加工企业购进农产品按照12%扣除的适用范围?
答:农产品深加工企业购进农产品按照12%扣除的适用范围仅限于纳税人生产16%税率货物购进的农产品,农产品流通企业或者产成品适用税率是10%的企业,不在加计扣除政策范围内,要按照10%扣除率计算进项税额。
三、关于申报抵扣

(八)5月1日税率调整后,申报表也做了调整,企业仍有17%税率事项发生,而修改后的申报表已无17%税率栏,如何填写?
答:在申报时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次,将适用17%和16%税率的销**额均和销项税额均填入16%税率的对应栏次。

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